【相続人以外への贈与や遺贈の特別受益該当性（判断基準と実例）】

＜相続人以外への贈与・遺贈と特別受益＞

あ　原則

『相続人』以外への贈与・遺贈について
→条文の規定上，特別受益には該当しない
※民法９０３条１項

い　例外（概要）

実質的な公平の観点から例外を認めることもある
＝特別受益を適用することがある
※能見善久ほか『論点体系　判例民法１０相続』第一法規出版ｐ８５，８６

＜相続人以外への贈与・遺贈の典型例＞

あ　子の配偶者への贈与

例；被相続人Aが長男の妻Bに贈与した

い　孫への贈与

被相続人Aが長男の子C（Aの孫）に贈与した
典型例；大学などの学費
税務上の優遇措置により政府も促進している
→実際に普及しつつある

＜相続人以外の受益の特別受益性の判断基準＞

相続人以外の者への贈与・遺贈について
実質的に『相続人への直接贈与』と異ならない場合
→特別受益として認める
※福島家裁白河支部昭和５５年５月２４日

＜相続人以外の受益の実質的判断要素＞

あ　贈与の経緯

ア　合理的な理由イ　実質的な対価

い　贈与された物の価値・性質

ア　財産の規模・金額イ　他の相続人との不均衡の程度

う　特定の相続人が受けた利益

典型例；『特定の相続人』の扶養義務の対象者
→特別受益として認められる方向性
※福島家裁白河支部昭和５５年５月２４日

＜孫への贈与を特別受益と認めた実例＞

あ　当事者

被相続人A
長男B
その子C

い　事案の内容

AからCに贈与があった
その理由は『Bの扶養義務の懈怠』に起因する

う　裁判所の判断

実質的には相続人Bが贈与を受けたのと同様である
→持戻しを認めた
※神戸家裁尼崎支部昭和４７年１２月２８日

＜子の配偶者への贈与を特別受益と認めた実例＞

あ　事案

被相続人Aから子Bの１人の配偶者Cに贈与があった

い　裁判所の判断

実質的にはAからBに直接贈与したのと変わらない
→持戻しを認めた
※福岡家裁白河支部昭和５５年５月２４日